Muchos latinoamericanos son propietarios de una compañía del tipo LLC (Limited Liability Company) en los EEUU, ya sea en forma directa o indirecta.

El caso típico es quien posee inmuebles en este país: la recomendación siempre ha sido comprarlos a través de una LLC. Otro caso es el de miles de empresarios que deciden vender bienes o servicios al mundo desde los Estados Unidos y eligen usar este tipo de figura jurídica.

Hasta ahora, una LLC con un dueño extranjero era considerada “transparente” a los fines fiscales. En la mayoría de los casos, este tipo de entidad no tenía ningún requisito de declaración si no había ingresos de fuente estadounidense o ingresos efectivamente conectados con una operación o negocio en los Estados Unidos atribuibles al propietario.

Una nueva regulación establece que las LLC con dueños extranjeros deben ahora presentar formularios específicos para declarar transacciones con partes relacionadas, tales como los importes pagados o recibidos en relación con la formación, disolución, adquisición y venta de la entidad, esto incluye aportes y distribuciones de dividendos de la misma. Asimismo, deberán informar los préstamos, ventas, comisiones recibidas o pagadas, intereses recibidos o pagados, etc. Este nuevo requisito de información entra en vigencia para el año fiscal 2017, lo cual significa que tienen que ser incluidos con las declaraciones de impuestos que se realizarán en el 2018.

Es importante tener en cuenta que el incumplimiento a presentar o reportar esta información, puede dar lugar a sanciones civiles y penales. Se aplicarán sanciones mínimas de USD$10.000 a cualquier entidad/dueño que no presente la solicitud. La multa se aplicará por cada formulario que no se presente, además de las sanciones penales a las que podrán estar sujetos los dueños.

Este es otro ejemplo más de cómo tu asesor debe tener una mirada de 360 grados.

Fernando Díaz

Socio FDI, Gerenciadora de Patrimonios.